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财政部、稅務總局等再發布5項稅收優惠政策
發布時間：2023/9/6 閱讀量：82
财政部 稅務總局
關于設備、器具扣除有(yǒu)關企業所得稅政策的(de)公告
财政部 稅務總局公告2023年(nián)第37号
為(wèi)引導企業加大設備、器具投資力度，現就有(yǒu)關企業所得稅政策公告如(rú)下：
一(yī)、企業在2024年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日期間新購進的(de)設備、器具，單位價值不超過500萬元的(de)，允許一(yī)次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年(nián)度計算折舊(jiù)；單位價值超過500萬元的(de)，仍按企業所得稅法實施條例、《财政部 國(guó)家稅務總局關于完善固定資産加速折舊(jiù)企業所得稅政策的(de)通知》（财稅〔2014〕75号）、《财政部 國(guó)家稅務總局關于進一(yī)步完善固定資産加速折舊(jiù)企業所得稅政策的(de)通知》（财稅〔2015〕106号）等相關規定執行(xíng)。
二、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建築物以外的(de)固定資産。
财政部 稅務總局
2023年(nián)8月18日
财政部 商(shāng)務部 稅務總局
關于研發機(jī)構采購設備增值稅政策的(de)公告
财政部 商(shāng)務部 稅務總局公告2023年(nián)第41号
為(wèi)鼓勵科(kē)學(xué)研究和(hé)技術開發，促進科(kē)技進步，繼續對內(nèi)資研發機(jī)構和(hé)外資研發中心采購國(guó)産設備全額退還增值稅。現将有(yǒu)關事項公告如(rú)下：
一(yī)、适用采購國(guó)産設備全額退還增值稅政策的(de)內(nèi)資研發機(jī)構和(hé)外資研發中心包括：
（一(yī)）科(kē)技部會同财政部、海關總署和(hé)稅務總局核定的(de)科(kē)技體制改革過程中轉制為(wèi)企業和(hé)進入企業的(de)主要從事科(kē)學(xué)研究和(hé)技術開發工作的(de)機(jī)構；
（二）國(guó)家發展改革委會同财政部、海關總署和(hé)稅務總局核定的(de)國(guó)家工程研究中心；
（三）國(guó)家發展改革委會同财政部、海關總署、稅務總局和(hé)科(kē)技部核定的(de)企業技術中心；
（四）科(kē)技部會同财政部、海關總署和(hé)稅務總局核定的(de)國(guó)家重點實驗室（含企業國(guó)家重點實驗室）和(hé)國(guó)家工程技術研究中心；
（五）科(kē)技部核定的(de)國(guó)務院部委、直屬機(jī)構所屬從事科(kē)學(xué)研究工作的(de)各類科(kē)研院所，以及各省、自(zì)治區、直轄市(shì)、計劃單列市(shì)科(kē)技主管部門核定的(de)本級政府所屬從事科(kē)學(xué)研究工作的(de)各類科(kē)研院所；
（六）科(kē)技部會同民政部核定或者各省、自(zì)治區、直轄市(shì)、計劃單列市(shì)及新疆生産建設兵(bīng)團科(kē)技主管部門會同同級民政部門核定的(de)科(kē)技類民辦非企業單位；
（七）工業和(hé)信息化部會同财政部、海關總署、稅務總局核定的(de)國(guó)家中小企業公共服務示範平台（技術類）；
（八）國(guó)家承認學(xué)曆的(de)實施專科(kē)及以上高(gāo)等學(xué)曆教育的(de)高(gāo)等學(xué)校（以教育部門戶網站公布名單為(wèi)準）；
（九）符合本公告第二條規定的(de)外資研發中心；
（十）财政部會同國(guó)務院有(yǒu)關部門核定的(de)其他科(kē)學(xué)研究機(jī)構、技術開發機(jī)構和(hé)學(xué)校。
二、外資研發中心應同時滿足下列條件：
（一(yī)）研發費用标準：作為(wèi)獨立法人的(de)，其投資總額不低(dī)于800萬美元；作為(wèi)公司內(nèi)設部門或分公司的(de)非獨立法人的(de)，其研發總投入不低(dī)于800萬美元。
（二）專職研究與試驗發展人員不低(dī)于80人。
（三）設立以來累計購置的(de)設備原值不低(dī)于2000萬元。
外資研發中心須經商(shāng)務主管部門會同有(yǒu)關部門按照上述條件進行(xíng)資格審核認定。具體審核認定辦法見附件1。
三、經核定的(de)內(nèi)資研發機(jī)構、外資研發中心，發生重大涉稅違法失信行(xíng)為(wèi)的(de)，不得享受退稅政策。具體退稅管理(lǐ)辦法由稅務總局會同财政部另行(xíng)制定。相關研發機(jī)構的(de)牽頭核定部門應及時将內(nèi)資研發機(jī)構、外資研發中心的(de)新設、變更及撤銷名單函告同級稅務部門，并注明相關資質起止時間。
四、本公告的(de)有(yǒu)關定義：
（一(yī)）本公告所述“投資總額”，是指商(shāng)務主管部門出具或發放的(de)外商(shāng)投資信息報告回執或企業批準證書或設立、變更備案回執等文件所載明的(de)金額。
（二）本公告所述“研發總投入”，是指外商(shāng)投資企業專門為(wèi)設立和(hé)建設本研發中心而投入的(de)資産，包括即将投入并簽訂購置合同的(de)資産（應提交已采購資産清單和(hé)即将采購資産的(de)合同清單）。
（三）本公告所述“研發經費年(nián)支出額”，是指近兩個會計年(nián)度研發經費年(nián)均支出額；不足兩個完整會計年(nián)度的(de)，可(kě)按外資研發中心設立以來任意連續12個月的(de)實際研發經費支出額計算；現金與實物資産投入應不低(dī)于60%。
（四）本公告所述“專職研究與試驗發展人員”，是指企業科(kē)技活動人員中專職從事基礎研究、應用研究和(hé)試驗發展三類項目活動的(de)人員，包括直接參加上述三類項目活動的(de)人員以及相關專職科(kē)技管理(lǐ)人員和(hé)為(wèi)項目提供資料文獻、材料供應、設備的(de)直接服務人員，上述人員須與外資研發中心或其所在外商(shāng)投資企業簽訂1年(nián)以上勞動合同，以外資研發中心提交申請的(de)前一(yī)日人數為(wèi)準。
（五）本公告所述“設備”，是指為(wèi)科(kē)學(xué)研究、教學(xué)和(hé)科(kē)技開發提供必要條件的(de)實驗設備、裝置和(hé)器械。在計算累計購置的(de)設備原值時，應将進口設備和(hé)采購國(guó)産設備的(de)原值一(yī)并計入，包括已簽訂購置合同并于當年(nián)內(nèi)交貨的(de)設備（應提交購置合同清單及交貨期限），上述采購國(guó)産設備應屬于本公告《科(kē)技開發、科(kē)學(xué)研究和(hé)教學(xué)設備清單》所列設備（見附件2）。對執行(xíng)中國(guó)産設備範圍存在異議的(de)，由主管稅務機(jī)關逐級上報稅務總局商(shāng)财政部核定。
五、本公告執行(xíng)至2027年(nián)12月31日，具體從內(nèi)資研發機(jī)構和(hé)外資研發中心取得退稅資格的(de)次月1日起執行(xíng)。
特此公告。
附件：
1.外資研發中心采購國(guó)産設備退稅資格審核認定辦法
2.科(kē)技開發、科(kē)學(xué)研究和(hé)教學(xué)設備清單
财政部
商(shāng)務部
稅務總局
2023年(nián)8月28日
财政部 稅務總局 科(kē)技部 教育部
關于繼續實施科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)衆創空間有(yǒu)關稅收政策的(de)公告
财政部 稅務總局 科(kē)技部 教育部公告2023年(nián)第42号
為(wèi)繼續鼓勵創業創新，現将科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園、衆創空間有(yǒu)關稅收政策公告如(rú)下：
一(yī)、對國(guó)家級、省級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)國(guó)家備案衆創空間自(zì)用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的(de)房産、土地(dì)，免征房産稅和(hé)城鎮土地(dì)使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的(de)收入，免征增值稅。
本公告所稱孵化服務是指為(wèi)在孵對象提供的(de)經紀代理(lǐ)、經營租賃、研發和(hé)技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
二、國(guó)家級、省級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)國(guó)家備案衆創空間應當單獨核算孵化服務收入。
三、國(guó)家級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)國(guó)家備案衆創空間認定和(hé)管理(lǐ)辦法由國(guó)務院科(kē)技、教育部門另行(xíng)發布；省級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園認定和(hé)管理(lǐ)辦法由省級科(kē)技、教育部門另行(xíng)發布。
本公告所稱在孵對象是指符合前款認定和(hé)管理(lǐ)辦法規定的(de)孵化企業、創業團隊和(hé)個人。
四、國(guó)家級、省級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)國(guó)家備案衆創空間應按規定申報享受免稅政策，并将房産土地(dì)權屬資料、房産原值資料、房産土地(dì)租賃合同、孵化協議等留存備查，稅務部門依法加強後續管理(lǐ)。
2018年(nián)12月31日以前認定的(de)國(guó)家級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園，以及2019年(nián)1月1日至2023年(nián)12月31日認定的(de)國(guó)家級、省級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)國(guó)家備案衆創空間，自(zì)2024年(nián)1月1日起繼續享受本公告規定的(de)稅收優惠政策。2024年(nián)1月1日以後認定的(de)國(guó)家級、省級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)國(guó)家備案衆創空間，自(zì)認定之日次月起享受本公告規定的(de)稅收優惠政策。被取消資格的(de)，自(zì)取消資格之日次月起停止享受本公告規定的(de)稅收優惠政策。
五、科(kē)技、教育和(hé)稅務部門應建立信息共享機(jī)制，及時共享國(guó)家級、省級科(kē)技企業孵化器、大學(xué)科(kē)技園和(hé)國(guó)家備案衆創空間相關信息，加強協調配合，保障優惠政策落實到位。
六、本公告執行(xíng)期限為(wèi)2024年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日。
特此公告。
财政部
稅務總局
科(kē)技部
教育部
2023年(nián)8月28日
财政部 稅務總局 國(guó)家發展改革委 生态環境部
關于從事污染防治的(de)第三方企業所得稅政策問題的(de)公告
财政部 稅務總局 國(guó)家發展改革委 生态環境部公告2023年(nián)第38号
為(wèi)鼓勵污染防治企業的(de)專業化、規模化發展，更好支持生态文明建設，現将有(yǒu)關企業所得稅政策公告如(rú)下：
一(yī)、對符合條件的(de)從事污染防治的(de)第三方企業（以下稱第三方防治企業）減按15%的(de)稅率征收企業所得稅。
本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理(lǐ)設施（包括自(zì)動連續監測設施，下同）運營維護的(de)企業。
二、本公告所稱第三方防治企業應當同時符合以下條件：
（一(yī)）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、台地(dì)區）依法注冊的(de)居民企業；
（二）具有(yǒu)1年(nián)以上連續從事環境污染治理(lǐ)設施運營實踐，且能夠保證設施正常運行(xíng)；
（三）具有(yǒu)至少5名從事本領域工作且具有(yǒu)環保相關專業中級及以上技術職稱的(de)技術人員，或者至少2名從事本領域工作且具有(yǒu)環保相關專業高(gāo)級及以上技術職稱的(de)技術人員；
（四）從事環境保護設施運營服務的(de)年(nián)度營業收入占總收入的(de)比例不低(dī)于60%；
（五）具備檢驗能力，擁有(yǒu)自(zì)有(yǒu)實驗室，儀器配置可(kě)滿足運行(xíng)服務範圍內(nèi)常規污染物指标的(de)檢測需求；
（六）保證其運營的(de)環境保護設施正常運行(xíng)，使污染物排放指标能夠連續穩定達到國(guó)家或者地(dì)方規定的(de)排放标準要求；
（七）具有(yǒu)良好的(de)納稅信用，近三年(nián)內(nèi)納稅信用等級未被評定為(wèi)C級或D級。
三、第三方防治企業，自(zì)行(xíng)判斷其是否符合上述條件，符合條件的(de)可(kě)以申報享受稅收優惠，相關資料留存備查。稅務部門依法開展後續管理(lǐ)過程中，可(kě)轉請生态環境部門進行(xíng)核查，生态環境部門可(kě)以委托專業機(jī)構開展相關核查工作，具體辦法由稅務總局會同國(guó)家發展改革委、生态環境部制定。
四、本公告執行(xíng)期限自(zì)2024年(nián)1月1日起至2027年(nián)12月31日止。
特此公告。
财政部
稅務總局
國(guó)家發展改革委
生态環境部
2023年(nián)8月24日
财政部 稅務總局
關于延續對充填開采置換出來的(de)煤炭減征資源稅優惠政策的(de)公告
财政部 稅務總局公告2023年(nián)第36号
為(wèi)了鼓勵煤炭資源集約開采利用，自(zì)2023年(nián)9月1日至2027年(nián)12月31日，對充填開采置換出來的(de)煤炭，資源稅減征50%。
特此公告。
财政部 稅務總局
2023年(nián)8月21日