之前也有(yǒu)小夥伴私信：我是一(yī)個小公司的(de)股東，想問下拿到公司分紅(hóng)後，必須交20%的(de)個稅嗎？股東如(rú)何“安全地(dì)”從公司拿錢？

個人股東分紅(hóng)可(kě)以不交稅嗎？稅務總局等部門早就回答過！一(yī)起來看下吧(ba)

一(yī)、

《财政部、國(guó)家稅務總局、證監會關于上市(shì)公司股息紅(hóng)利差别化個人所得稅政策有(yǒu)關問題的(de)通知》規定：個人從公開發行(xíng)和(hé)轉讓市(shì)場取得的(de)上市(shì)公司股票(piào)，持股期限超過1年(nián)的(de)，股息紅(hóng)利所得暫免征收個人所得稅。

《财政部、稅務總局、證監會關于繼續實施全國(guó)中小企業股份轉讓系統挂牌公司股息紅(hóng)利差别化個人所得稅政策的(de)公告》規定，挂牌公司（新三闆）的(de)股東，持股期限超過1年(nián)，免征分紅(hóng)的(de)個人所得稅。

《财政部、國(guó)家稅務總局關于個人所得稅若幹政策問題的(de)通知》規定，外籍個人從外商(shāng)投資企業取得的(de)股息、紅(hóng)利所得暫免征收個人所得稅。

《财政部國(guó)家稅務總局關于開放式證券投資基金有(yǒu)關稅收問題的(de)通知》規定：對投資者（包括個人和(hé)機(jī)構投資者）從基金分配中取得的(de)收入，暫不征收個人所得稅和(hé)企業所得稅。

對于公司來說，有(yǒu)些費用是可(kě)以稅前列支的(de)。但是，需要滿足條件：是與公司的(de)生産經營相關，并且合法合理(lǐ)。

具體到股東，可(kě)以有(yǒu)以下一(yī)些事項：

1.股東的(de)工資：股東也可(kě)以是公司的(de)職員。那麽，領一(yī)份工資也理(lǐ)所當然。通過工資和(hé)年(nián)終獎的(de)發放，将股東的(de)個人所得稅降至10%左右。因為(wèi)有(yǒu)個人的(de)免征額和(hé)專項附加扣除，那麽可(kě)以相應地(dì)抵免一(yī)部分個稅。

2.領取備用金：如(rú)果根據公司制度，股東可(kě)以有(yǒu)備用金，那麽這就是合理(lǐ)的(de)。但是注意，備用金的(de)金額要符合公司規定，後期沖抵的(de)發票(piào)必須是與企業的(de)生産經營相關。不能用家人不相關的(de)開銷來沖抵。

3.直接報銷：股東與生産經營相關的(de)差旅費、業務招待費等，在實際消費之後，都可(kě)以根據公司制度來報銷。但是，不符合規定的(de)個人開支也不要拿來報，因為(wèi)公司稅前不能扣。

4.資産使用費：比如(rú)股東有(yǒu)借款給企業，那麽就應該按照規定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用了股東的(de)其他資産，采用的(de)是租賃的(de)方式，那麽也應向股東支付租金。這種情況下，需要交個人所得稅，且稅率是20%。

稅後利潤分配就是分紅(hóng)。但分紅(hóng)有(yǒu)不同的(de)分法。

1.股東直接持股：如(rú)果直接分紅(hóng)給個人，那麽稅率20%。如(rú)果隻是想取出生活費，用工資薪金更好。

2.有(yǒu)限合夥企業持股：這個情況下不會涉及交企業所得稅，很多時候被用以作為(wèi)持股平台。倘若此平台設立在稅收優惠的(de)地(dì)區，那麽可(kě)以将綜合稅率降得比較低(dī)。

3.有(yǒu)限公司持股：如(rú)果股東取出錢來是為(wèi)了投資，用公司的(de)形式，可(kě)免于重複征稅。

自(zì)然人股東從企業借款，一(yī)定要視(shì)同分紅(hóng)繳納20%的(de)個人所得稅嗎？

不一(yī)定。若是股東從企業借款用于經營的(de)或者年(nián)底之前歸還了，不需要視(shì)同分紅(hóng)繳納20%的(de)個人所得稅。

自(zì)然人股東從企業借款，在該納稅年(nián)度終了後既不歸還，又未用于企業生産經營的(de)，視(shì)同分紅(hóng)繳納20%的(de)個人所得稅，這裏的(de)納稅年(nián)度終了如(rú)何理(lǐ)解？

年(nián)底12月31日。

股東個人2022年(nián)2月份從企業借款200萬元自(zì)用買房，次年(nián)2023年(nián)3月份還款了，是否2022年(nián)還有(yǒu)20%股息紅(hóng)利個稅的(de)風險？

隻要是股東個人借款年(nián)底未還、也沒有(yǒu)用于經營，就存在個稅風險。

個人所得稅=200萬元*20%=40萬元

自(zì)然人股東從企業借款，除了有(yǒu)視(shì)同分紅(hóng)繳納20%的(de)個人所得稅風險外，增值稅是否存在風險？

是的(de)。該筆(bǐ)借款會被視(shì)同提供貸款服務，即使沒有(yǒu)利息收入也要視(shì)同銷售，按同期同類銀行(xíng)貸款利率确認利息收入，然後按照增值稅适用稅率征收借款期間的(de)增值稅。

自(zì)然人股東從企業借款有(yǒu)視(shì)同分紅(hóng)繳納20%的(de)個人所得稅風險，個人所得稅的(de)扣繳義務人是誰？

個人所得稅的(de)扣繳義務人是企業。企業作為(wèi)扣繳義務人，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的(de)罰款。

自(zì)然人股東從企業借款有(yǒu)視(shì)同分紅(hóng)繳納20%的(de)個人所得稅風險，那麽企業職工從企業借款呢(ne)？

對于股東用于個人用的(de)借款視(shì)為(wèi)企業對個人投資者的(de)紅(hóng)利分配，按照“利息、股息、紅(hóng)利所得”項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的(de)上述所得，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

自(zì)然人股東從企業借款，有(yǒu)何建議？

1. 股東盡量不要從公司借款自(zì)用并長(cháng)期不還。

2. 借款必須用于公司經營需要，并需要保留與經營有(yǒu)關的(de)證據。

3. 借款盡量不要超過1年(nián)。

4. 公司賬面上盡量不要長(cháng)期挂賬股東個人的(de)其他應收款，股東借款的(de)涉稅風險最大。

5. 股東若是有(yǒu)從公司的(de)借款挂賬，用途必須是用于公司經營，而且有(yǒu)證據來證明與經營相關，避免涉稅風險。比如(rú)，在借款條或者借款協議上能夠體現出借款的(de)用途。

6.其他應收款科(kē)目隐藏了過多的(de)涉稅風險，因為(wèi)從科(kē)目含義上看是企業經營活動以外的(de)其他各種應收、暫付的(de)款項，并不必然與本企業生産經營活動相關，因此不要亂用其他應收款。

總的(de)來說，個人股東借款時一(yī)定要注意兩個問題：一(yī)個是借款用途的(de)問題，是否與經營相關；一(yī)個是借款時間問題，不要逾期一(yī)年(nián)以上。