首先要明确一(yī)下，公司确實是老闆開的(de)，但掙的(de)錢不全都是老闆的(de)，老闆想要把公司的(de)錢轉到自(zì)己的(de)賬戶上，是需要交稅的(de)。

稅法規定：老闆從公司拿錢一(yī)般是按照分紅(hóng)處理(lǐ)，也就是說繳納完企業所得稅後，還需要按20%繳納個人所得稅。

肯定又會有(yǒu)老闆說，我開的(de)公司，我想把錢轉到自(zì)己賬戶一(yī)來二去(qù)交完稅都沒掙到錢，那少量多次的(de)轉是不是就可(kě)以了？

并不可(kě)以！交企業所得稅和(hé)個稅是必須的(de)，公戶私戶頻繁互轉是稅務局重點關注的(de)監控點。

1、這3種轉賬要小心

（1）在一(yī)天之內(nèi)，無論是一(yī)筆(bǐ)金額還是累計的(de)金額，超過5萬的(de)情況；

（2）“公轉公”的(de)金額超過200萬以上的(de)情況；

（3）私人賬戶內(nèi)轉賬的(de)金額，境內(nèi)超過50萬，境外超過20萬的(de)情況。

2、這九類交易會被重點監管

3、稅務局為(wèi)何會嚴查公轉私？

公司營業，需要做(zuò)賬憑證，如(rú)果轉給個人賬戶的(de)款項不透明，沒有(yǒu)納稅憑證，更沒有(yǒu)票(piào)，就有(yǒu)偷逃稅、洗黑錢的(de)嫌疑。

03

這11種情況

可(kě)以合規“公轉私”

咱們也不用談“公轉私”色變，小編為(wèi)大家梳理(lǐ)了11種情形，隻要符合就可(kě)以合規轉賬。

1、支付個人勞動報酬

公司外的(de)個人為(wèi)公司提供咨詢、培訓、設計等服務，公司在預扣個人所得稅後，可(kě)以通過對公戶直接轉給提供勞動的(de)個人。

注意：企業需要取得合規發票(piào)方可(kě)稅前扣除，企業每次支付勞務報酬時，應按20%-40%的(de)稅率預扣預繳個人所得稅。如(rú)果想要節稅，需要發票(piào)時，公司可(kě)以通過用工平台支付費用取得發票(piào)；提供勞務的(de)個人可(kě)以向稅務局申請代開發票(piào)。

2、發放員工工資、年(nián)終獎

發放工資年(nián)終獎，是指給公司花名冊上的(de)員工，包括老闆和(hé)員工，公司每月将工資薪金通過公戶發到每個員工的(de)個人卡上，且已預扣預繳個人所得稅。

注意：給員工發放工資，公司應當履行(xíng)代扣代繳義務，扣3-45%的(de)個人所得稅。

3、歸還個人借款

公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或者其他自(zì)然人的(de)借款。

注意：如(rú)有(yǒu)借款利息，公司需代扣代繳20%的(de)個人所得稅，并取得合規發票(piào)方可(kě)稅前扣除，個人申請代開發票(piào)需繳納增值稅等相關稅費。

風險提示：公司長(cháng)期借股東錢未還，有(yǒu)賬外資金回流的(de)嫌疑，一(yī)旦被稽查，會被懷疑有(yǒu)隐瞞收入等違法行(xíng)為(wèi)，建議及時清理(lǐ)。

4、支付員工賠償金、補償金

個人與用人單位解除勞動關系取得一(yī)次性補償收入（包括用人單位發放的(de)經濟補償金、生活補助費和(hé)其他補助費），可(kě)以直接公司賬戶轉到員工個人卡上。

根據财稅【2018】164号文：在當地(dì)上年(nián)職工平均工資3倍數額以內(nèi)的(de)部分，免征個人所得稅。

5、員工差旅報銷

員工出差墊支的(de)費用，回公司後憑發票(piào)實報實銷，多退少補，公司可(kě)以将差旅費報銷款或備用金通過公戶轉入出差員工個人賬戶，且不用代扣代繳個稅。

注意：符合條件的(de)差旅費津貼，不屬于工資薪金支出，不征個人所得稅。

6、支付個人違約賠償金

公司根據合同、協議的(de)約定，或法院的(de)判決書，通過公戶向相關個人支付違約金、賠償金等款項。

注意：如(rú)果是屬于價外費用的(de)違約金收入，應并入銷售收入一(yī)并計算繳納增值稅、個人所得稅等。

7、跟個體戶的(de)業務往來

公司與個體戶發生業務往來，如(rú)果個體戶沒有(yǒu)對公賬戶，公司可(kě)以直接公轉私到個體戶老闆的(de)個人卡上。

8、股東利潤分紅(hóng)

公司将稅後利潤以分紅(hóng)的(de)形式打給股東個人，且代扣代繳了個人所得稅。

注意：公司支付分紅(hóng)款時需按“股息、紅(hóng)利所得”20%的(de)稅率代扣代繳個人所得稅。

9、向自(zì)然人采購

公司向自(zì)然人（包含個體工商(shāng)戶）采購物資或租賃房屋、土地(dì)等，且取得了合規發票(piào)，這種情況下，公司可(kě)以通過公戶轉賬給銷售方個人。

注意：公司需要取得合規發票(piào)方可(kě)稅前扣除

10、個人獨資企業、個體戶利潤分配

個體戶或個人獨資企業不繳企業所得稅中，隻繳納個人所得稅。在繳完經營所得的(de)五級超額累進稅率(5%-35%)之後，可(kě)以直接将稅後利潤打到經營者的(de)個人賬戶，不用再交分紅(hóng)個稅。

11、與個人發生采購、租房、和(hé)車等業務往來

公司租賃個人的(de)房子(zǐ)、車子(zǐ)、向個人采購屬于合理(lǐ)合法的(de)支出，取得合規發票(piào)後可(kě)以在企業所得稅前扣除，并将相應的(de)租金、采購款直接支付給個人。

注意：公司需要取得合規發票(piào)後方可(kě)稅前扣除。

04

這些情況下“公轉私”

可(kě)以節稅！

也許有(yǒu)人會說，上面這些方式都需要交稅啊，節稅有(yǒu)沒有(yǒu)好的(de)辦法呢(ne)？

有(yǒu)以下兩種，供大家參考：

一(yī)、利用年(nián)終獎的(de)稅收優惠政策，合理(lǐ)籌劃老闆的(de)工資、獎金

全年(nián)一(yī)次性獎金可(kě)以單獨計算個人所得稅，我們可(kě)以合理(lǐ)利用這一(yī)優惠政策，對老闆的(de)工資、獎金的(de)發放進行(xíng)籌劃。

【舉例】

老闆發放年(nián)終獎36000元，按年(nián)終一(yī)次性獎金的(de)計算方法，需繳納個人所得稅1080元，稅負僅為(wèi)3%，大大低(dī)于“股息、紅(hóng)利所得”20%的(de)稅率。

既發放工資又發放獎金的(de)情況下，工資和(hé)獎金該如(rú)何分配才最省稅？這裏為(wèi)大家準備了一(yī)個表格供參考：

需提醒注意的(de)是，此種方法使用有(yǒu)限制：

1、在一(yī)個納稅年(nián)度內(nèi)，對每一(yī)個納稅人，該計稅辦法隻允許采用一(yī)次；

2、“年(nián)終一(yī)次性獎金”的(de)計稅辦法執行(xíng)至2027年(nián)12月31日，自(zì)2028年(nián)1月1日起，取得的(de)年(nián)終獎就要全部計入綜合所得合并計稅了

二、老闆将個人資産銷售給公司

個人将自(zì)己使用過的(de)物品對外出售，不需要繳納增值稅，由于二手物品的(de)價格通常低(dī)于原值，也無需繳納個人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可(kě)，稅負可(kě)以說是非常低(dī)了~

而且，公司購入的(de)固定資産，如(rú)果單價不超過500萬元，可(kě)以一(yī)次性在企業所得稅前扣除，如(rú)果購買的(de)是車輛，那麽車輛發生的(de)各種費用也可(kě)以入賬并稅前扣除了。

【舉例】

老闆将個人用過的(de)二手車賣給公司，車的(de)原值為(wèi)150萬元，賣價100萬元，老闆和(hé)公司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計1000元，稅負才1‰，這還沒算公司可(kě)以抵扣的(de)企業所得稅呢(ne)。

同樣的(de)，這種方法也存在局限性：

1、公司購入的(de)資産需用于正常的(de)生産經營活動。

車過戶了，但還是老闆個人使用是不行(xíng)的(de)，不僅車輛費用不能稅前扣除，賣車行(xíng)為(wèi)的(de)合理(lǐ)性也會被稅務機(jī)關質疑；

2、由于老闆與公司之間存在關聯關系，所以該買賣行(xíng)為(wèi)屬于關聯交易，價格一(yī)定要公允，否則同樣會被稅務機(jī)關稽查并補繳稅款。      

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