為(wèi)貫徹落實黨中央、國(guó)務院部署，進一(yī)步加大對小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶的(de)稅費優惠力度，提振企業信心，穩定市(shì)場預期，持續激發經營主體活力，财政部、稅務總局等部門近日發文，延續優化完善一(yī)系列稅費優惠政策，總結起來主要有(yǒu)以下10項。

将4項階段性政策，在優化完善并加大支持力度的(de)基礎上，統一(yī)延續實施至2027年(nián)底。

▏個體工商(shāng)戶個人所得稅優惠

自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日，對個體工商(shāng)戶年(nián)應納稅所得額不超過200萬元的(de)部分，減半征收個人所得稅。個體工商(shāng)戶在享受現行(xíng)其他個人所得稅優惠政策的(de)基礎上，可(kě)疊加享受本條優惠政策。

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财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶發展有(yǒu)關稅費政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第12号）

▏小規模納稅人、小型微利企業和(hé)個體工商(shāng)戶減征“六稅兩費”

自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和(hé)個體工商(shāng)戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市(shì)維護建設稅、房産稅、城鎮土地(dì)使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地(dì)占用稅和(hé)教育費附加、地(dì)方教育附加。

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财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶發展有(yǒu)關稅費政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第12号）

▏重點群體創業就業稅收優惠

自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象）、持《就業創業證》（注明“自(zì)主創業稅收政策”或“畢業年(nián)度內(nèi)自(zì)主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自(zì)主創業稅收政策”）的(de)人員，從事個體經營的(de)，自(zì)辦理(lǐ)個體工商(shāng)戶登記當月起，在3年(nián)（36個月）內(nèi)按每戶每年(nián)20000元為(wèi)限額依次扣減其當年(nián)實際應繳納的(de)增值稅、城市(shì)維護建設稅、教育費附加、地(dì)方教育附加和(hé)個人所得稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮20%，各省、自(zì)治區、直轄市(shì)人民政府可(kě)根據本地(dì)區實際情況在此幅度內(nèi)确定具體限額标準。

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财政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一(yī)步支持重點群體創業就業有(yǒu)關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部公告2023年(nián)第15号）

▏自(zì)主就業退役士兵(bīng)創業就業稅收優惠

自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日，自(zì)主就業退役士兵(bīng)從事個體經營的(de)，自(zì)辦理(lǐ)個體工商(shāng)戶登記當月起，在3年(nián)（36個月）內(nèi)按每戶每年(nián)20000元為(wèi)限額依次扣減其當年(nián)實際應繳納的(de)增值稅、城市(shì)維護建設稅、教育費附加、地(dì)方教育附加和(hé)個人所得稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮20%，各省、自(zì)治區、直轄市(shì)人民政府可(kě)根據本地(dì)區實際情況在此幅度內(nèi)确定具體限額标準。

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财政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一(yī)步扶持自(zì)主就業退役士兵(bīng)創業就業有(yǒu)關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年(nián)第14号）

将其他6項階段性政策，延續執行(xíng)至2027年(nián)底。

▏小規模納稅人減免增值稅

對月銷售額10萬元以下（含本數）的(de)增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人适用3%征收率的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的(de)預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

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财政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第19号）

▏金融機(jī)構小額貸款利息收入稅收優惠

對金融機(jī)構向小型企業、微型企業及個體工商(shāng)戶發放小額貸款取得的(de)利息收入，免征增值稅。

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财政部 稅務總局關于支持小微企業融資有(yǒu)關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第13号）

▏為(wèi)小微企業等群體提供融資擔保的(de)稅收優惠

納稅人為(wèi)農戶、小型企業、微型企業及個體工商(shāng)戶借款、發行(xíng)債券提供融資擔保取得的(de)擔保費收入，以及為(wèi)上述融資擔保提供再擔保取得的(de)再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的(de)，原擔保合同應全部适用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

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财政部 稅務總局關于延續執行(xíng)農戶、小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶融資擔保增值稅政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第18号）

▏金融機(jī)構與小微企業簽訂借款合同的(de)稅收優惠 對金融機(jī)構與小型企業、微型企業簽訂的(de)借款合同免征印花稅。

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财政部 稅務總局關于支持小微企業融資有(yǒu)關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第13号）

▏小型微利企業所得稅優惠 對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的(de)稅率繳納企業所得稅。

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财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶發展有(yǒu)關稅費政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第12号）

▏創業投資企業和(hé)天使投資個人稅收優惠 對于初創科(kē)技型企業需符合的(de)條件，從業人數繼續按不超過300人、資産總額和(hé)年(nián)銷售收入按均不超過5000萬元執行(xíng)，《财政部 稅務總局關于創業投資企業和(hé)天使投資個人有(yǒu)關稅收政策的(de)通知》（财稅〔2018〕55号）規定的(de)其他條件不變。

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财政部 稅務總局關于延續執行(xíng)創業投資企業和(hé)天使投資個人投資初創科(kē)技型企業有(yǒu)關政策條件的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第17号）