國(guó)家稅務總局

關于接續推出和(hé)優化“便民辦稅春風行(xíng)動”措施促進民營經濟發展壯大服務高(gāo)質量發展的(de)通知

稅總納服函〔2023〕211号

國(guó)家稅務總局各省、自(zì)治區、直轄市(shì)和(hé)計劃單列市(shì)稅務局，國(guó)家稅務總局駐各地(dì)特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為(wèi)持續推動稅務系統主題教育走深走實，認真落實《中共中央 國(guó)務院關于促進民營經濟發展壯大的(de)意見》（以下簡稱《意見》）及7月31日國(guó)務院常務會議部署，稅務總局在今年(nián)上半年(nián)已推出四批“便民辦稅春風行(xíng)動”措施的(de)基礎上，重點圍繞支持中小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶發展，落實好新出台的(de)系列減稅降費政策，再推出和(hé)優化一(yī)批“便民辦稅春風行(xíng)動”措施，助力民營經濟發展壯大，促進經濟運行(xíng)持續好轉，更好服務高(gāo)質量發展。現将有(yǒu)關事項通知如(rú)下：

一(yī)、進一(yī)步強化政策落實

（一(yī)）制定編發支持小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶發展壯大的(de)稅費優惠政策清單及相關指引。

（二）根據清單和(hé)指引，各級稅務局組織開展對民營企業和(hé)個體工商(shāng)戶的(de)面對面宣傳解讀。共性問題由總局統一(yī)及時制發問答口徑并上網，确保執行(xíng)統一(yī)規範。

（三）完善稅費政策精準推送機(jī)制，制定并試行(xíng)《稅費政策精準推送工作規範》，更好實現“政策找人”，确保政策直達快享。

（四）完善追溯享受的(de)服務措施。對需要退稅的(de)，充分尊重納稅人繳費人意願，通過專期專項等方式及時辦理(lǐ)。

（五）對納稅人因各種原因未在今年(nián)7月征期內(nèi)及時享受研發費用加計扣除政策的(de)，可(kě)在8、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業所得稅預繳申報的(de)方式補充享受；積極會同相關部門收集編發研發項目鑒定案例，幫助符合條件的(de)中小微企業充分準确享受研發費用加計扣除政策紅(hóng)利。

（六）針對小規模納稅人減免增值稅優惠、小型微利企業和(hé)個體工商(shāng)戶所得稅優惠等政策，加大自(zì)主申報、自(zì)行(xíng)享受的(de)落實力度，不斷拓展适用範圍。

（七）完善減稅降費紅(hóng)利賬單推送機(jī)制，優化改進系統功能，探索開展紅(hóng)利賬單個性化、定制化推送服務。

二、進一(yī)步便利稅費辦理(lǐ)

（八）對“企業财務會計制度”等11項證明材料采用調閱複用措施，減少資料重複報送，減輕辦稅繳費負擔。

（九）深化落實“個體工商(shāng)戶經營者身份證明”等12項稅務證明事項告知承諾制，嚴控新設稅務證明事項，沒有(yǒu)法律、行(xíng)政法規依據，不得要求納稅人在申請辦理(lǐ)稅務事項前自(zì)行(xíng)檢測、檢驗、認證、鑒定、公證或提供證明等。

（十）推廣數字化電子(zǐ)發票(piào)，助力中小企業數字化轉型，進一(yī)步降低(dī)中小企業制度性交易成本。

（十一(yī)）持續優化增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種申報預填服務，在具備數據條件地(dì)區創新環境保護稅納稅申報方式，探索智能預填，縮短(duǎn)填報時間。

（十二）優化中小企業跨省遷移辦理(lǐ)流程，對符合條件的(de)中小企業，稅務機(jī)關按規定及時辦理(lǐ)遷出手續，遷移信息同步推送至遷入地(dì)稅務機(jī)關。

（十三）進一(yī)步優化銀稅信用信息共享方式，在保障數據安全維護納稅人合法權益的(de)前提下，幫助更多民營企業憑借良好納稅信用通過“銀稅互動”獲得融資支持。

三、進一(yī)步改進訴求響應

（十四）充分發揮稅費服務訴求解決機(jī)制作用，稅務總局、各省稅務局同步建立民營企業直聯點，常态化開展民營企業走訪座談，系統梳理(lǐ)中小企業反映強烈的(de)問題，研究務實管用的(de)解決措施，及時響應納稅人繳費人合理(lǐ)訴求。

（十五）組織稅務系統延續開展中小企業服務季活動，聚焦中小企業和(hé)個體工商(shāng)戶所需所盼，拓展創新服務舉措，推動新出台的(de)系列減稅降費政策更好落實落細。

（十六）進一(yī)步加強與工商(shāng)聯等部門聯動，積極面向民營企業開展多領域多層次、線上線下相結合的(de)稅費專業培訓輔導，積極探索對不同類型民營企業提供個性化服務，幫助處于轉型升級階段的(de)民營企業提升合規能力。

（十七）各地(dì)稅務機(jī)關協同本地(dì)商(shāng)會組織設立民營企業服務站或服務顧問，深入開展普法、答疑、調解、維權等工作，及時滿足企業稅費咨詢等服務需求。

四、進一(yī)步深化跨境服務

（十八）簡并企業報告境外投資和(hé)所得信息有(yǒu)關報表，減少報送頻次，進一(yī)步降低(dī)企業申報負擔。

（十九）優化電子(zǐ)稅務局、國(guó)際貿易“單一(yī)窗口”服務功能，推行(xíng)出口退稅發票(piào)及出口報關單信息“免填報”，進一(yī)步提高(gāo)民營企業等各類企業辦理(lǐ)出口退稅便利度。

（二十）設立12366跨境服務咨詢專線，加強跨境經營高(gāo)頻疑難涉稅問題的(de)收集整理(lǐ)，推出并不斷完善“跨境納稅人疑難問題解答”，拓寬民營企業解疑釋惑渠道(dào)。

（二十一(yī)）結合民營企業境外投資特點，在稅務總局官網推出“海外稅收案例庫”，更新發布國(guó)别（地(dì)區）投資稅收指南，幫助“走出去(qù)”民營企業防範稅務風險，提升稅法遵從能力。

（二十二）深化運用稅收協定相互協商(shāng)程序、預約定價安排等國(guó)際稅收法律工具，更大力度地(dì)幫助民營企業等納稅人解決跨境涉稅争議，提高(gāo)跨境經營的(de)稅收确定性。

（二十三）依托“一(yī)帶一(yī)路”稅收征管合作機(jī)制，深化共建“一(yī)帶一(yī)路”國(guó)際稅收合作，為(wèi)民營企業更好“走出去(qù)”創造良好稅收環境。

五、進一(yī)步優化執法方式

（二十四）堅持依法依規征稅收費，堅決不收“過頭稅費”，拓展并暢通12366納稅繳費服務熱線等投訴舉報渠道(dào)，對征收“過頭稅費”行(xíng)為(wèi)發現一(yī)起嚴肅查處一(yī)起。

（二十五）加快推進制定區域統一(yī)的(de)稅務行(xíng)政處罰裁量基準，促進區域間稅收執法協同。

（二十六）對符合條件、确有(yǒu)困難的(de)民營企業發生欠稅，稅務機(jī)關輔導其制定清欠計劃，對按計劃繳納稅款的(de)，暫不采取強制執行(xíng)措施。

（二十七）堅持教育與處罰相結合，進一(yī)步嚴格落實“首違不罰”制度，對稅務行(xíng)政處罰“首違不罰”事項清單中的(de)14個事項，首次發生且危害後果輕微，在稅務機(jī)關發現前主動改正或者在稅務機(jī)關依法規定的(de)期限內(nèi)改正的(de)，不予行(xíng)政處罰。

（二十八）嚴格落實稅務規範性文件公平競争和(hé)權益性審核制度，加強相關政策措施的(de)審核力度，切實維護中小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶等民營經濟納稅人合法權益，确保對各類所有(yǒu)制企業一(yī)視(shì)同仁、平等對待。

各級稅務機(jī)關要堅持以習近平新時代中國(guó)特色社會主義思想為(wèi)指導，完整、準确、全面貫徹新發展理(lǐ)念，堅決貫徹落實“兩個毫不動搖”，充分認識促進民營經濟發展壯大的(de)重要意義，充分認識做(zuò)好當前稅務工作對推動國(guó)民經濟持續恢複和(hé)高(gāo)質量發展的(de)重要意義，切實增強使命感和(hé)責任感，把認真抓好《意見》落實、認真貫徹中央政治局會議和(hé)國(guó)務院常務會議精神作為(wèi)深入推進稅務系統主題教育的(de)重要任務，緊密結合實際創造性開展工作，依法依規為(wèi)納稅人繳費人解難題、辦實事，主動協同高(gāo)效作為(wèi)、靠前貼近精細服務，着力促進民營經濟做(zuò)大做(zuò)優做(zuò)強。要結合不斷創新和(hé)發展“晉江經驗”的(de)要求，不斷豐富完善稅務部門服務中小微企業和(hé)個體工商(shāng)戶的(de)措施辦法，及時總結推廣各地(dì)稅務機(jī)關特别是民營經濟活力較強地(dì)區的(de)好經驗好做(zuò)法，對行(xíng)之有(yǒu)效的(de)經驗做(zuò)法固定下來形成制度，确保黨中央、國(guó)務院促進民營經濟發展壯大和(hé)新出台的(de)系列減稅降費政策等決策部署在稅務系統不折不扣落地(dì)見效，為(wèi)服務高(gāo)質量發展作出新的(de)更大貢獻。

附件：“便民辦稅春風行(xíng)動”任務安排表（點擊文末“閱讀原文”下載附件）