關于企業的(de)納稅
我總結了一(yī)下有(yǒu)三個層次
第一(yī)個層次是叫偷稅
第二個層次是叫避稅
第三個層次是叫節稅
偷稅
第一(yī)個層次就是偷稅，“偷稅”，不言而喻，是一(yī)種違反法律規定的(de)非法行(xíng)為(wèi)。
避稅
第二個層次叫避稅，第三個層次叫節稅。避稅和(hé)節稅是有(yǒu)區别的(de)，什麽叫避稅啊？
有(yǒu)的(de)人說合理(lǐ)避稅呗，錯了，這個世界上根本就不存在合理(lǐ)避稅，這個事情合理(lǐ)就避不了稅，避稅就一(yī)定不合理(lǐ)。
節稅
那什麽叫節稅呢(ne)？
節稅就是我們稅務部門也鼓勵的(de)你通過合理(lǐ)、合法的(de)情況下，去(qù)合理(lǐ)合法的(de)情況去(qù)改善你的(de)企業的(de)經營行(xíng)為(wèi)。
通常，我們所說的(de)“公轉私”，也就是指企業對公戶向個人的(de)轉賬。
一(yī)般情況下，企業及個人是不能随意的(de)公轉私，一(yī)是因為(wèi)有(yǒu)額度限制，二是需提供相應的(de)合同或證明，說明原因，三是注意交納個人所得稅。
然而，企業在實際經營過程中，大多老闆經常“公私混淆”，随意使用公司的(de)财産，導緻企業內(nèi)部财務管理(lǐ)混亂，甚至給企業及個人帶來極大的(de)涉稅風險。
随着企業經濟的(de)不斷發展，私人賬戶收款避稅的(de)現象不容忽視(shì)。2023年(nián)2月，稅務局對此進行(xíng)了大力度的(de)稽查，紛紛亮(liàng)出行(xíng)動。在此背景下，企業經營者對問題應有(yǒu)所警惕，任何偷稅漏稅都會被發現。于是，有(yǒu)很多讀者會好奇：究竟什麽是私人賬戶？私人賬戶是用個人名義開的(de)銀行(xíng)賬戶，一(yī)般用于存放私人資金和(hé)非公司收入，通常是财務人員或公司高(gāo)管的(de)私人賬戶，也有(yǒu)一(yī)些企業因為(wèi)管理(lǐ)不善或是想要隐瞞财務情況，選擇使用私人賬戶進行(xíng)收款。而随着稅務的(de)加強，私人賬戶收款行(xíng)為(wèi)嚴重受到審查。
在稅務局的(de)稽查過程中，很多企業都遇到了苛刻的(de)審查和(hé)處罰，例如(rú)罰款、補繳滞納金等。舉報順藤摸瓜是其中的(de)重點，稅務局能夠清楚地(dì)查看企業的(de)賬戶情況，有(yǒu)些企業長(cháng)期處于虧損狀态，而仍能在這個環境中如(rú)此傲然獨立，則會面臨更加嚴格的(de)查詢。稅務局還會根據水電的(de)使用量進行(xíng)調查，如(rú)果低(dī)于平均值，就會引起嚴重關注。每一(yī)筆(bǐ)私人賬戶收款的(de)記錄，稅務局都可(kě)以輕易地(dì)查閱，并判斷其是否合規。
一(yī)家企業在注冊沒多久，申報、納稅的(de)都是“零申報”的(de)狀态下，都是屬于很正常的(de)事情。但是，在經營了很久之後，還一(yī)直都是“零申報”的(de)話，那麽就會引起稅務部門的(de)重點關注了。
提問1：企業在什麽時候可(kě)以進行(xíng)“零申報”？還不會被稅務稽查呢(ne)？
企業在創業初期，企業在申報納稅的(de)時候，可(kě)以選擇“零申報”，在這樣的(de)情況下，一(yī)般企業的(de)賬面上都是沒有(yǒu)利潤額，業務也極少時，根據企業的(de)實際情況零申報的(de)話，是不會被稅務稽查的(de)。
提問2：企業長(cháng)期“零申報”會有(yǒu)什麽風險？
企業長(cháng)期“零申報”，在期限超過3個月之後，就會很容易就引起稅務的(de)重點關注。因為(wèi)企業在盈利了之後，或者是經營了很久之後，在申報納稅的(de)時候一(yī)直都是零申報，這樣就是屬于異常的(de)狀态。
企業是一(yī)直都出現零申報，引起了稅務的(de)重點關注，通過大數據篩查一(yī)對比，如(rú)果是虛假零申報或者是通過一(yī)些不法的(de)手段來造假，什麽虛開呀、什麽藏匿收入呀、等等其他違規的(de)行(xíng)為(wèi)，隻要涉稅事情落實，該企業就會受到相應的(de)處罰。
那麽，“零申報”适用于哪種情況呢(ne)？怎麽判斷自(zì)己的(de)企業能不能進行(xíng)“零申報”？今天小編來給大家捋一(yī)捋。
（1）2022年(nián)企業“零申報”處理(lǐ)标準：
按照相關規定，一(yī)個公司在領取營業執照之後，一(yī)般開始正式經營的(de)次月即應該依法記賬報稅。
但是現實情況中，很多新注冊的(de)公司在經營的(de)前期沒有(yǒu)業務，還沒有(yǒu)正式投入經營，沒有(yǒu)實際業務的(de)産生，那麽這段時期就可(kě)以進行(xíng)零申報的(de)申請。
以下是企業“零申報”申請的(de)标準：
（2）長(cháng)期“零申報”，後果很嚴重！
長(cháng)期的(de)期限一(yī)般是指超過3個月，就是說一(yī)家企業連續3個月進行(xíng)零申報的(de)話，會引起稅務機(jī)構的(de)警覺關注，因為(wèi)這已屬于異常情形。
納稅人應該分清楚零申報、免稅、無應納稅款在實務上的(de)區别，雖然最後都是零應納稅額，如(rú)果企業沒有(yǒu)弄清相關規定，未正确進行(xíng)零申報，那麽可(kě)能會面臨被稽查、企業信用等級下降等風險。
如(rú)果企業違規虛假申報，按照相關法規将會被追加稅款與罰款。
此外，當一(yī)家企業長(cháng)期零申報，稅務機(jī)關将其納入重點檢測範圍進行(xíng)評估時，若發現企業存在虛開、隐匿收入等行(xíng)為(wèi)也會被追繳稅金罰款，甚至可(kě)能會進行(xíng)下一(yī)步稽查。
總之，小編建議企業不要長(cháng)期零申報，也不要把零申報當成一(yī)個長(cháng)期性的(de)處理(lǐ)方式。假如(rú)企業實在沒有(yǒu)應稅收入，就應該好好考慮是否要繼續經營下去(qù)了，畢竟一(yī)次稅務風險不僅影響企業經營，也可(kě)能會影響老闆的(de)征信等等。
稅務2.0時代，大環境變了
近兩年(nián)，稅務監管的(de)力度仍在不斷加強，
而監管的(de)風向，似乎有(yǒu)了新趨勢的(de)苗頭。
從一(yī)些現象中，我們也可(kě)以發現新趨勢的(de)蛛絲馬迹。
1.稅收征管或有(yǒu)新趨勢
9月22号，海南省稅務局、市(shì)場監督管理(lǐ)局，
聯合開展了對“雙高(gāo)”人群的(de)“雙随機(jī) 一(yī)公開”抽查工作，
這種随機(jī)抽查其實每年(nián)都有(yǒu)，但以往一(yī)般是針對公司/企業的(de)。
稅收征管的(de)重點長(cháng)期以來也在公司，而不是個人。
個人方面查也查，除了今年(nián)上半年(nián)的(de)嚴查個稅，常态下是查個人也是查企業發工資薪金的(de)代扣代繳情況，是抓源頭；或者股東層面的(de)股權轉讓、資本利得這些特殊行(xíng)為(wèi)。
而這次直接針對個人收入進行(xíng)稽查的(de)情況，确實少見。
這類稽查很少見，所以它吓人。
再搭配各種針對個稅征管的(de)文件一(yī)起看，那就更吓人。
2.個稅的(de)重視(shì)程度得到空前提升
關于個稅的(de)新趨勢不僅僅有(yǒu)專項行(xíng)動的(de)支撐，各種涉及個稅的(de)文件也在表明個稅征管的(de)重要性正在提升。
2021年(nián)底，财務部、稅務總局聯合發文，直接叫停了“權益類投資”個獨合夥企業的(de)核定征收，一(yī)律适用查賬征收。
根據财政部數據，今年(nián)一(yī)二月份個稅暴增了46.8%。
以及前不久，11月28号，上海市(shì)稅務局、工商(shāng)局聯合發布通告：
通告中對個人股權轉讓進行(xíng)了新規定，
也就是開頭我們說的(de)，個人股權轉讓前先去(qù)稅局備案，以及稅務工商(shāng)實行(xíng)個人股權轉讓信息自(zì)動交互機(jī)制。
這些蛛絲馬迹有(yǒu)一(yī)個共同點，那就是對個人所得稅的(de)重視(shì)程度得到了空前的(de)提升。
還記得去(qù)年(nián)網紅(hóng)主播“坦白從寬公告”和(hé)雪梨、薇娅案後發生了什麽嗎？
我們這裏不談邏輯，僅從時間上看，年(nián)底雪梨薇娅接連因偷逃個稅塌房後，1.2月份的(de)個稅同比陡增46.8%。
明年(nián)前幾個月，曆史會再現嗎？
順帶一(yī)提，根據6月22發布的(de)，第十三屆全國(guó)人民代表大會常務委員會第三十五次會議上《國(guó)務院關于2021年(nián)度中央預算執行(xíng)和(hé)其他财政收支的(de)審計工作報告》中，
如(rú)圖，2018-2021，短(duǎn)短(duǎn)4年(nián)，544名高(gāo)收入者偷逃個稅達47.22億。
如(rú)此，在共同富裕的(de)大環境下，提升個稅的(de)征管力度和(hé)規範程度，自(zì)然也成了題中應有(yǒu)之義。
3.稅務2.0時代，大環境變了
還是我們前面所說的(de)，太多小老闆還存在僥幸心理(lǐ)。
拿着過去(qù)的(de)經驗心底裏覺得“不被發現不就沒事了”。
但，單單就不被發現，真的(de)有(yǒu)那麽容易嗎？
9月22号，在第三界一(yī)帶一(yī)路稅收征管合作論壇上，稅務總局王軍局長(cháng)的(de)一(yī)段對外演講中提到了金稅四期的(de)進度，
“中國(guó)稅務部門正在開發“金稅四期”（智慧稅務），今年(nián)年(nián)底将基本開發完成。”
金稅四期對我們企業有(yǒu)什麽影響呢(ne)？
我們接下來說。
我們所說的(de)金稅四期，其實就是以全電發票(piào)為(wèi)核心，進一(yī)步開展的(de)發票(piào)電子(zǐ)化改革。
要說到全電發票(piào)，這個可(kě)就厲害了。
全電發票(piào)開具、報銷、入賬、檔案、存儲等環節全部電子(zǐ)化，
實現了發票(piào)的(de)“即時開具、即時交付、即時查驗”。
如(rú)果說金稅三期是聯網的(de)話，金稅四期就是“上雲”。
因為(wèi)全電發票(piào)是即時的(de)，所以你企業無論買材料還是賣産品，稅務系統都能在第一(yī)時間知道(dào)，一(yī)切的(de)異常很容易被監測。
這時，可(kě)能還有(yǒu)人心存僥幸，那我用現金不就行(xíng)了？
很可(kě)惜，不能，現在5萬以上的(de)轉賬都得經過各種審核的(de)。
今年(nián)央行(xíng)、銀保監會、證監會聯合發布了《金融機(jī)構客戶盡職調查和(hé)客戶身份資料及交易記錄保存管理(lǐ)辦法》，文件提及5萬以上的(de)資金就要複印客戶身份證，對客戶做(zuò)盡調。
而且私轉私金額大一(yī)點就要去(qù)櫃面或者手機(jī)網銀簽訂大額支付協議，轉賬的(de)時候要寫事由。
發現了沒，你走正規流程，金稅四期在等着你，
你想走現金，銀行(xíng)的(de)5萬存取款限額在等着你，
無論怎麽做(zuò)都會留下痕迹，所有(yǒu)的(de)貓膩都将無處遁形。
再加上我們前面說的(de)個稅監管的(de)層層收網，你品，你細品。
稅務2.0時代，大環境變了，就像滄海桑田的(de)分界線一(yī)般，
不信邪的(de)前浪，唯一(yī)的(de)下場就是被拍死蒸發在沙灘上。
唯一(yī)的(de)解法就是，不搞貓膩，合法合規，規規矩矩做(zuò)生意。
4.稅務2.0時代，企業該怎麽辦？
大環境變了已成定局，那麽企業該如(rú)何轉向呢(ne)？
企業要做(zuò)的(de)，主要有(yǒu)三點：
首先，樹立合規意識，把僥幸心理(lǐ)丢掉。
尤其是有(yǒu)不合規行(xíng)為(wèi)，但因為(wèi)（認為(wèi)自(zì)己）沒被發現而沾沾自(zì)喜的(de)部分朋(péng)友，金稅四期“自(zì)動擋”的(de)力度會進一(yī)步加大，還在守着老把戲遲早要付出代價的(de)。
很多時候遇到事情，大多數朋(péng)友的(de)第一(yī)反應是“找關系”。
歸根究底還是老問題，偏重業務輕視(shì)财稅合規，總覺得找關系就能讓法規給業務讓道(dào)。
然而，即便能找到關系，讓法規給業務讓道(dào)是不可(kě)行(xíng)的(de)。
一(yī)方面，硬币有(yǒu)兩面，找人行(xíng)方便同樣意味着會被人吃拿卡要找麻煩；
另一(yī)方面，随着以數治稅的(de)推進，裁判的(de)哨子(zǐ)逐漸由稅管員轉移到了金稅系統，可(kě)以理(lǐ)解為(wèi)涉稅的(de)人工智能“阿爾法狗”身上。
你可(kě)以和(hé)人說情，但系統不是人，你隻能講理(lǐ)。
所以說，首先要樹立規範化和(hé)合規意識，這是非常重要的(de)一(yī)環。
實際操作中，就比如(rú)核定征收吧(ba)，核定曾是不少“稅收窪地(dì)”引以為(wèi)傲的(de)招牌，也曾是不少老闆“我稅由我不由天”的(de)利器。
但現在，核定征收經過一(yī)輪又一(yī)輪的(de)規範，個獨合夥權益類投資的(de)核定被明文叫停，今年(nián)來各地(dì)個體戶也都在逐步取消：
核定征收再度收緊，或将要退出曆史舞台？
如(rú)此大環境下，如(rú)果企業或自(zì)身業務不适用核定，還想着套個馬甲去(qù)蹭核定的(de)話，這就是典型的(de)心存僥幸、給自(zì)己埋雷了。
樹立合規意識，這點很重要。
最後教你【10個企業稅務籌劃的(de)方法】
第一(yī)：改變公司架構
舉例：成立一(yī)家家族公司去(qù)控股你所有(yǒu)的(de)業務公司，家族公司不用做(zuò)任何業務，業務公司賺錢分紅(hóng)給到家族公司，是不需要交企業所得稅的(de)，家族公司再去(qù)投資其他産業或購買你所需要的(de)東西，如(rú)車子(zǐ)，房子(zǐ)，家具等都可(kě)以免稅。
另外，家族公司還可(kě)以作為(wèi)“防火牆”，規避老闆個人風險，即使業務公司出事，也隻承擔X公司的(de)注冊資本，【如(rú)注冊資本10萬，就隻承擔10萬】
第二：改變供應鏈
在業務公司與供應商(shāng)之間成立一(yī)家個人獨資企業，原本是公司直接向供貨商(shāng)進貨，現在由個獨統一(yī)采購後再賣給公司，做(zuò)到“四流合一(yī)”，解決公司缺進項發票(piào)的(de)問題。
另外，個獨核定後征收，綜合稅率隻有(yǒu)5%。
第三：業務拆分
原本是賣空調産品的(de)，現在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。
第四：申請為(wèi)高(gāo)新企業。
第五：改變交易方式和(hé)地(dì)點。
第六：轉移利潤。
第七：重組，合并與分立。
第八：利用稅收優惠政策。
第九：改變經營方式。
第十：利用外部專家。
說到稅收，除了個人之外，可(kě)以說這也是所有(yǒu)企業需要考慮的(de)一(yī)個大問題。就連馬雲和(hé)劉強東也在其中。否則，馬雲怎麽可(kě)能沒有(yǒu)工資，劉強東的(de)年(nián)薪隻有(yǒu)一(yī)元？
事實上，上述節稅和(hé)避稅方法是《避稅》一(yī)書中衆多避稅方法之一(yī)。本書使用了數百個真實案例，結合各種避稅方法，告訴你如(rú)何正确合理(lǐ)地(dì)避稅。
說到避稅，你可(kě)能會問：“納稅是一(yī)項不可(kě)推卸的(de)責任。我們怎麽能說合理(lǐ)的(de)避稅呢(ne)？“避稅不是犯罪嗎？我們能做(zuò)什麽？”在這個問題上，我們應該辯證地(dì)對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理(lǐ)的(de)方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的(de)項目納稅。
合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的(de)前提下，采取适當措施逃避納稅義務，減少稅收支出。合理(lǐ)避稅不是逃稅，它是一(yī)種正常的(de)法律活動。合理(lǐ)避稅不僅是财政部門的(de)事，還需要市(shì)場、商(shāng)業等各部門的(de)配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。
合理(lǐ)避稅的(de)知識方法，盡在下面這本書中：
當然，合理(lǐ)避稅的(de)方法有(yǒu)很多。如(rú)果你想知道(dào)更多，小編建議你可(kě)以去(qù)看看這套“避稅”。如(rú)今，納稅幾乎對每個人都是必要的(de)。因此，學(xué)會合理(lǐ)、安全地(dì)避稅是非常重要的(de)。學(xué)習之後，你可(kě)以省下很多稅金。
在《避稅》一(yī)書中，有(yǒu)很多案例知識。愚蠢的(de)老闆在逃稅，聰明的(de)老闆在合理(lǐ)避稅，聰明的(de)老闆在合理(lǐ)地(dì)節稅。老闆不是财務方面的(de)，但他們必須了解财務。
這種“避稅”必須是老闆和(hé)财務人員的(de)必修課。從稅務籌劃實施方案到稅務風險實例分析，公司老闆可(kě)以遠離(lí)财稅風險，重構公司稅制，合理(lǐ)節稅，遠離(lí)财稅和(hé)業務風險，使公司穩步盈利。