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企業因40萬普票(piào)，被稽查補罰900萬！警惕虛開普通發票(piào)的(de)嚴重後果
發布時間：2024/1/29 閱讀量：30
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近日，深圳市(shì)稅務局第三稽查局發布的(de)稅務行(xíng)政處罰事項告知書（深稅三稽罰告〔2021〕173号）中顯示，深圳某公司因40萬虛開的(de)普票(piào)，要求補稅+罰款超900萬！這到底怎麽回事？2024年(nián)，稅務局稽查重點是什麽？面對稅務稽查，企業又該如(rú)何應對？快一(yī)起來看下吧(ba)！
案件經過：
1、深圳某公司取得4張虛開的(de)普票(piào)，計稅合計40萬元。
該公司取得的(de)上述4份發票(piào)均為(wèi)虛開發票(piào)，不得作為(wèi)稅前扣除憑證。
2、由于該公司未在規定期限內(nèi)接受調查并提供賬冊憑證等資料，稅務局無法準确核算該公司的(de)企業所得稅。根據規定對該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。
公司2018年(nián)度申報營業收入290769164.57元，應納企業所得稅5815383.29元，已納52748.94元，應補繳企業所得稅5762634.35元。
3、處罰：根據《稅收征收管理(lǐ)法》第六十三條第一(yī)款規定，該公司上述造成少繳企業所得稅的(de)行(xíng)為(wèi)是偷稅。
對該公司所偷稅款處百分之六十罰款，罰款金額3457580.61元。
案件啓示：
本案給我們的(de)重要啓示在于，表面上看似隻涉及40萬元的(de)虛開發票(piào)問題，實則是由于企業的(de)不配合态度，不提供賬冊資料，導緻稅務機(jī)關采取了核定征收的(de)方式，最終使企業面臨巨額罰款。
我猜測這個之所以企業這麽做(zuò)，可(kě)能是擔心虛開發票(piào)刑事追責的(de)問題，從而選擇逃避配合調查。然而，無論是小規模還是大規模的(de)虛開發票(piào)行(xíng)為(wèi)，一(yī)旦達到一(yī)定數額或次數，都将受到嚴厲的(de)行(xíng)政處罰甚至刑事處罰。
具體規定我們來看下：
1、行(xíng)政處罰
根據《發票(piào)管理(lǐ)辦法》：虛開金額在1萬元以下的(de)，可(kě)以并處5萬元以下的(de)罰款；虛開金額超過1萬元的(de)，并處5萬元以上50萬元以下的(de)罰款。
2、刑事處罰
第二百零五條之一(yī)：虛開本法第二百零五條規定以外的(de)其他發票(piào)，情節嚴重的(de)，處2年(nián)以下有(yǒu)期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節嚴重的(de)，處2年(nián)以上7年(nián)以下有(yǒu)期徒刑，并處罰金。第二百零五條規定的(de)以外的(de)其他發票(piào)是指除了增值稅專用發票(piào)和(hé)騙取出口退稅、抵扣稅款以外的(de)普通發票(piào)。
其次，根據最高(gāo)檢公安部《立案追訴标準(二)的(de)補充規定》第二條規定“虛開刑法205條規定以外的(de)其他發票(piào)，涉嫌下列情形之一(yī)的(de)，應予立案追訴：
①虛開發票(piào)100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的(de);
②雖未達到上述數額标準，但5年(nián)內(nèi)因虛開發票(piào)行(xíng)為(wèi)受過行(xíng)政處罰2次以上，又虛開發票(piào)的(de);
③其他情節嚴重的(de)情形。
3、納稅信用等級降低(dī)
虛開普票(piào)100份或金額40萬元以上達到“重大稅收違法失信案件”的(de)标準，納稅信用等級将會被評為(wèi)D級，将被禁止部分高(gāo)消費行(xíng)為(wèi)、禁止參加政府采購活動等聯合懲戒措施。
綜上所述，上述案例中的(de)企業恰恰觸及了虛開發票(piào)金額累計40萬元這一(yī)立案追訴标準，若稅務機(jī)關查證屬實，按規定應當移送公安機(jī)關處理(lǐ)。
或許企業在當初做(zuò)出接受虛開發票(piào)的(de)選擇時并未預見到如(rú)此嚴重的(de)後果，這也警示所有(yǒu)企業必須嚴格遵守稅法規定，切勿抱有(yǒu)僥幸心理(lǐ)，以免造成不可(kě)挽回的(de)損失。
其實，企業或個人面對稅務壓力和(hé)挑戰時，并非隻有(yǒu)走虛開發票(piào)這一(yī)非法途徑。實際上，我國(guó)稅法體系內(nèi)提供了衆多合法合規的(de)解決方案和(hé)優化策略。
具體來說：
我國(guó)政府為(wèi)了鼓勵不同地(dì)區的(de)發展與投資，在西部大開發地(dì)區、少數民族地(dì)區以及革命老區等地(dì)特别制定了系列稅收優惠政策。
這些政策涵蓋了增值稅、企業所得稅等多種稅種，不僅有(yǒu)直接的(de)稅收減免措施，還包括了稅收優惠返還機(jī)制，其中，增值稅和(hé)企業所得稅的(de)返還比例甚至可(kě)以高(gāo)達70%-90%。
此外，對于個人所得稅也有(yǒu)靈活的(de)核定征收政策等，以适應不同情況下的(de)稅負優化需求。
即企業可(kě)以通過轉變業務關系或改變商(shāng)業模式，在具備稅收優惠政策的(de)園區設立子(zǐ)公司/分公司/獨立的(de)公司，作為(wèi)“母”公司的(de)結算中心/采購中心/營銷中心等。隻要在稅收優惠園區內(nèi)規範地(dì)進行(xíng)經營活動并依法履行(xíng)納稅義務，企業便能合法合規地(dì)享受到由地(dì)方财政提供的(de)高(gāo)額稅收獎勵及扶持政策。
通過上述途徑，企業便可(kě)以在不觸犯法律的(de)前提下，足不出戶就優化了自(zì)身的(de)稅務負擔。若需要了解更多關于特定稅收優惠園區的(de)詳細政策、入駐條件以及實際操作流程的(de)，可(kě)以随時聯系糧饷君獲取！
稅務稽查力度逐年(nián)加大，尤其在金稅四期全面實施後，2024年(nián)的(de)稅務稽查将更為(wèi)嚴格細緻，對企業提出了更高(gāo)程度的(de)合規要求。
企業務必遠離(lí)以下幾類易引發稅務風險的(de)行(xíng)為(wèi)：
1、虛開發票(piào)
虛開發票(piào)是一(yī)道(dào)紅(hóng)線！企業千萬不能碰！前面着重強調了，虛開不僅面臨稅法，還可(kě)能觸碰刑法。
2、不申報未開票(piào)收入
有(yǒu)部分企業試圖通過不申報未開具發票(piào)的(de)收入以減少納稅額，同時選擇非公賬資金流轉企圖逃避監管。然而，在金稅四期系統的(de)強大監控下，任何未如(rú)實申報的(de)收入都将無所遁形，這種做(zuò)法無疑是極其危險的(de)。
3、成本随意調增或調減
部分企業為(wèi)了規避稅務審查，擅自(zì)調增或調減成本，包括但不限于購買虛假發票(piào)、隐匿真實發票(piào)等方式進行(xíng)收入成本配比。然而，稅務局對于微利、平銷、低(dī)毛利或者異常的(de)成本結構具有(yǒu)高(gāo)度警覺性，此類操作極容易成為(wèi)稅務稽查的(de)重點目标。
4、扣除憑證（發票(piào)）不合規
在日常财務管理(lǐ)中，使用白條入賬、大量采用個人擡頭發票(piào)、與實際業務不符的(de)加油票(piào)、以及差旅費、會議費等異常費用發票(piào)，甚至是與公司經營無關的(de)發票(piào)均屬于不合規行(xíng)為(wèi)。此外，将老闆個人消費計入公司支出同樣存在嚴重風險。
5、少繳個人所得稅
個稅也是稽查重點！随着個人所得稅申報系統的(de)不斷完善和(hé)智能化升級，冒用他人身份信息、虛構工資收入等逃漏個稅的(de)違法行(xíng)為(wèi)将更容易被稽查發現。
6、庫存賬實不一(yī)
現階段發票(piào)開具實行(xíng)全票(piào)面上傳，商(shāng)品名稱、數量、單價等詳細信息都在監管範圍之內(nèi)。這意味着企業的(de)進銷存狀況變得透明化，若開具的(de)發票(piào)出現異常，很可(kě)能觸發實地(dì)盤點核查。一(yī)旦核實為(wèi)偷稅行(xíng)為(wèi)，企業将會面臨法律處罰。
7、頻繁公轉私、私轉私
央行(xíng)早就發布了大額現金管理(lǐ)試點的(de)公告，大額交易和(hé)可(kě)疑交易将會被重點監管！
頻繁的(de)公款轉入私人賬戶、私人賬戶間轉賬等行(xíng)為(wèi)極易引起監管部門關注，極有(yǒu)可(kě)能引發進一(yī)步的(de)調查與處罰。企業在處理(lǐ)财務交易時需确保所有(yǒu)資金流動合法合規，避免不必要的(de)稅務風險。
旺業财務
