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随着我國(guó)稅收征管體系的(de)日益完善,稅務機(jī)關對企業的(de)财務行(xíng)為(wèi)監管力度不斷加強。其中,勞務費發票(piào)的(de)開具與工資發放成為(wèi)稅務稽查的(de)重點領域。
近日,深圳某公司因利用勞務公司開具勞務費發票(piào),實際上是發放正式員工獎金、補助。最終,稅務機(jī)關對該公司的(de)涉稅違法行(xíng)為(wèi)作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的(de)稅務處理(lǐ)處罰決定。
目前,在稅收征管體系中,工資作為(wèi)一(yī)項核心內(nèi)容,曆來是稅務局嚴格監控的(de)重點對象,但是還有(yǒu)很多财務人員對工資的(de)風險卻知之甚少。
糧饷君提醒,随着金稅四期全面上線後,“以數治稅”的(de)理(lǐ)念與實踐已逐漸成為(wèi)現實。這6類個稅違規手段一(yī)經查出,必定受罰,企業這些發工資行(xíng)為(wèi)就不要再有(yǒu)了!
1、找發票(piào)抵稅,造成費用異常
這樣操作很多企業都感覺比較簡單,比如(rú)每個月員工找2000元發票(piào)去(qù)報銷,很多會計圖省事,不管三七二十一(yī),直接計入福利費、差旅費等。如(rú)果長(cháng)期大額處理(lǐ)的(de)話,會造成企業期間費用異常。
2、故意不用銀行(xíng)發工資
當移動支付成為(wèi)潮流的(de)時候,你們還在苦苦地(dì)用現金發工資。你自(zì)己想一(yī)下正常嗎?公司基本戶都有(yǒu),員工也不少,公司也不在偏遠山區。據不完全統計,不通過銀行(xíng)發放工資的(de)企業,不申報個稅、少申報的(de)情況基本都存在。
此類企業請注意,再有(yǒu)這樣的(de)做(zuò)法,你将會承擔後果的(de)。
3、補貼不申報個稅
也許是因為(wèi)會計對稅法不熟悉,也許企業故意不申報個稅,總有(yǒu)部分企業把企業的(de)飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有(yǒu)合并工資進行(xíng)納稅申報,你們公司有(yǒu)嗎?抓緊整改吧(ba)!
4、大量員工零申報
這裏一(yī)定要強調一(yī)個比例問題,一(yī)個企業如(rú)果和(hé)同地(dì)區同行(xíng)業相比,工資在5000元以下的(de)明顯偏低(dī)的(de)話,你們已經是高(gāo)風險企業了!
5、虛增人員分攤工資
工資太高(gāo),找個李鬼代發工資。這也是很多企業的(de)伎倆。
6、故意混淆勞務和(hé)工資申報
在當前金稅四期全面上線、稅務監管日益嚴格的(de)背景下,企業及個人應當嚴格遵守稅收法規,不得再采用混淆申報的(de)方式處理(lǐ)此類問題,以免引發不必要的(de)稅務風險甚至法律糾紛。
尤其是很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行(xíng)納稅申報,但是按照工資進行(xíng)申報了!據個人所得稅法,不是全職員工是不可(kě)以工資申報個稅的(de)!
到現在還是有(yǒu)很多财務人員常常對“勞務報酬”和(hé)“工資薪金”的(de)概念及區分存在困惑。
兩者的(de)主要區别在于:是否有(yǒu)雇傭與被雇傭關系。有(yǒu),則為(wèi)工資薪金所得;無,則為(wèi)勞務報酬所得。
很多企業之所以會混淆兩者關系,無非是覺得勞務支出按勞務報酬需要承擔的(de)稅負相當高(gāo)。其實,面對這類問題,也不是沒有(yǒu)解決方案。
糧饷君給大家整理(lǐ)了幾種針對勞務費情形可(kě)以節稅的(de)方案,供大家參考:
1、通過稅收優惠園區進行(xíng)勞務費代開
對于偶爾性,人數不多的(de)情況下,可(kě)以通過稅收園區進行(xíng)代開發票(piào)。
而且無需本人親自(zì)到場辦理(lǐ),隻需提供相關合同和(hé)交易流水等材料,由園區工作人員協助到稅務機(jī)關完成發票(piào)開具流程。
更重要的(de)是,通過稅收優惠園區代開的(de)發票(piào),可(kě)以充分利用個稅核定征收政策的(de)優勢,有(yǒu)效降低(dī)稅收負擔。一(yī)般個人所得稅可(kě)以核定在0.5%-1.5%之間,綜合稅負不會超過3%。
2、注冊個體工商(shāng)戶
對于長(cháng)期合作的(de)個人,企業可(kě)以協助對方在稅收優惠園區成立個體戶,并申請核定征收政策。可(kě)以降低(dī)個人所得稅的(de)稅負,同時企業也不用代扣個稅,對雙方都更有(yǒu)利。
同樣,在園區注冊個體工商(shāng)戶時,法人無需親自(zì)到場,且同樣有(yǒu)機(jī)會享受到綜合稅負不超3%的(de)核定征收政策。
不過需要注意的(de)是,個體戶核定征收的(de)年(nián)開票(piào)額有(yǒu)一(yī)定限制,一(yī)般不超過五百萬。具體數額應根據企業實際支付情況靈活調整并選擇合适的(de)個體戶進行(xíng)注冊及核定。
3、通過靈活用工平台處理(lǐ)
企業在勞務用工時,如(rú)果有(yǒu)大量零星人員,且無法取得自(zì)然人代開的(de)勞務費發票(piào),
比如(rú)社交電商(shāng)、微商(shāng)、電商(shāng)等行(xíng)業就是通過“裂變”利用用戶自(zì)身流量進行(xíng)多級分銷傳播!
這個時候,可(kě)以通過像靈活用工平台解決,間接與個人建立勞務關系,這樣,企業可(kě)以取得靈工平台開具的(de)增值稅專用發票(piào),即可(kě)憑票(piào)扣除相應費用支出,同時,也無需個人再去(qù)代開發票(piào),靈活用工平台還會為(wèi)個人代扣代繳個稅,可(kě)謂一(yī)舉三得。
總之,企業應充分認識到稅務合規的(de)重要性,建立健全內(nèi)部财稅管理(lǐ)制度,避免以上列舉的(de)六類不當發工資方式,确保每一(yī)筆(bǐ)财務活動都有(yǒu)據可(kě)依,符合稅法要求,才能有(yǒu)效防範稅務風險,保障企業的(de)穩健發展。
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